STRUKTUR PAJAK PENGHASILAN

STRUKTUR PAJAK PENGHASILAN

1. PENDAHULUAN

Implikasi dari doktrin pengorbanan yang sama marjinal dapat dilihat dari model sederhana berikut. Misalkan individu yang berbeda dalam kemampuan penghasilan mereka, dilambangkan dengan w. Sebelum pajak penghasilan seseorang dari w jenis dinotasikan dengan Z (w) dan pajak dibayar, oleh T (w). Utilitas yang berasal dari setelah pajak penghasilan yang diberikan oleh Uw (Z (w) - T (w)), sehingga jika F (w) adalah distribusi kumulatif dari orang tipe w, integral dari utilitas individu dilambangkan dengan .  Pemerintah menetapkan pajak yang dibayar (di mana T (w) bisa positif atau negatif) sehingga memaksimalkan utilitas total subjek untuk meningkatkan pendapatan R0 diperlukan: 

Jika utilitas marjinal dari jadwal pendapatan diasumsikan sama untuk setiap orang, struktur pajak adalah sedemikian rupa sehingga setelah pajak pendapatan yang menyamakan kedudukan, "Sebuah sistem pengorbanan equimarginal sepenuhnya dilakukan akan melibatkan lopping dari puncak dari semua pendapatan di atas [tertentu ] pendapatan dan meninggalkan semua orang, setelah pajak, dengan pendapatan yang sama '(Pigou, 1947, hlm 57-8). Mungkin karena implikasi radikal, teori pengorbanan sedikit berada di bawah banyak serangan. Tiga jalur utama kritik dapat dibedakan:

1.that teori pengorbanan baik min tidak memperhitungkan efek disincetive kemungkinan perpajakan (bahwa Z (w) dapat dipengaruhi oleh struktur pajak);

2.that kerangka utilitarian yang mendasari tidak memadai;

akun yang harus diambil dari pembatasan pada jenis pajak yang mungkin dikenakan. Yang pertama jelas diakui oleh mereka yang menulis dalam tradisi utilitarian.

MODEL SEDERHANA

Model

Pendapatan individu diasumsikan hanya tergantung pada kemampuan laba (w) dan jumlah tahun pendidikan recevied (D); i. e., jam kerja (usaha) yang diasumsikan tetap. Selama menjalani pendidikan individu memiliki nol pendapatan. Di tempat kerja ia mendapatkan amout Z konstan (w, D) dan dia pensiun pendapatan, diskonto dengan tingkat bunga r kembali ke awal asuhan nya.  . Karena Z konstan dari waktu ke waktu, hal ini sebanding dengan  . Jadwal pajak diasumsikan linear, sehingga, seperti dalam kuliah sebelumnya, ada G penghasilan dijamin dan tingkat pajak marjinal konstan, dinotasikan dengan t:  . Jika kita berasumsi bahwa ada jumlah yang sama dari orang, dengan distribusi yang sama w, di eachage kelompok, ans bahwa pendapatan R0 diperlukan per kohort, kendala anggaran pemerintah .

Terbuka kepada Pemerintah Choice

Jika kita sekarang mempertimbangkan implikasi dari perilaku individu untuk pilihan pemerintah dari t Dan G, kita dapat melihat bahwa kendala pendapatan dapat mengambil salah satu dari dua bentuk. Dalam (kasus A) pertama, tingkat w0 diatur sedemikian rupa sehingga semua individu memiliki D> 0 (yaitu w> w0). Kita kemudian dapat pengganti dari (13-8a) ke dalam kendala pendapatan. Jika kita menormalkan sehingga. , then    . Writinr w ̅ untuk nilai rata-rata w, dan re-mengatur,       . Dalam kasus kedua (B), beberapa orang memilih D = 0 (w ≤ w0). Kendala pendapatan maka: .   notasi untuk mean lengkap,  .

Ungkapan ini mungkin ditulis ulang sebagai:    . kita dapat melihat bahwa, di mana individu memiliki D> 0, dia akan menempati urutan kombinasi G dan t menurut:   . Hal ini memberikan kurva indiferen dari jenis diilustrasikan pada Gambar. 13-1. Secara khusus, kemiringan kurva γ ^ * = konstan diberikan oleh     . Pajak disukai adalah bahwa:  G                              Indifferencecurve of individual with

 

     -R₀                                                         Revenue constrait 

 

0                                                                           1       

       

Dimana kurva perbedaan bersinggungan dengan kendala, yaitu,

Maksimalisasi Kesejahteraan Sosial

Untuk memudahkan penjelasan, kita mengambil bentuk isoelastic:

.  Dalam kasus Pareto     

Penghasilan pajak linear

Ini berarti bahwa kita dapat mempelajari tingkat perkembangan dalam hal perilaku tarif pajak averge (G> 0) menyiratkan bahwa pajak progresif dalam pengertian ini), tetapi bahwa kita bisa melempar cahaya pada cara di mana marjinal tingkat harus bervariasi dengan pendapatan.

Masalah pemerintah

Individu memaksimalkan utilitas untuk tunduk     
sejak masa pra-pajak penghasilan Z = wL mana w adalah tingkat upah. Orde pertama kondisi memberikan

     (13-26a)     or         

            Dalam populasi secara keseluruhan, individu diasumsikan identik dalam segala hal kecuali tingkat upah mereka (penghasilan kemampuan). (Implikasi dari perbedaan lain yang dibahas di bawah). Hal ini kemudian dapat ditunjukkan bahwa ada w₀ upah penting sehingga:

                   

  

Jika pada sisi produksi kita mengasumsikan harga produsen konstan dan tidak ada keuntungan, dan jika kebutuhan pendapatan R₀ , maka kendala produksi

Kami menormalkan lagi dengan menetapkan  = 1 ; dan, dengan menggunakan kendala anggaran individu (13-25), ini dapat ditulis ulang sebagai kendala pendapatan   Pemerintah diasumsikan untuk memaksimalkan fungsi kesejahteraan sosial:     dimana asumsi yang berbeda tentang hasil Ψ, misalnya, utilitarian

Rawlsian kata sifat. Membentuk Lagrangian :  kita dapat menurunkan orde pertama kondisi sehubungan dengan G dan t (Sheshinski, 1972):

   

di mana perlu dicatat bahwa L = 0 and .

Pajak Penghasilan Optimal Linear

Masalahnya adalah paralel dalam beberapa hal dengan model pajak Ramsey. Secara khusus, tidak ada alasan untuk mengharapkan masalah yang akan berkelakuan baik, dan kita harus berhati-hati dalam menggunakan orde pertama kondisi. Dimana lebih dari satu solusi yang ada, perbandingan global harus dibuat fo tingkat kesejahteraan. Mengingat kualifikasi tersebut dalam pikiran, kita dapat memeriksa implicatons. Pengalaman sebelumnya kami dengan masalah Ramsey menunjukkan bahwa mungkin mencerahkan untuk menggunakan hubungan Slutsky      

Dimana S_LL  adalah istilah substitusi (respon kompensasi tenaga kerja dengan upah bersih marjinal) dan non-negatif. Menggunakan ini, dan fakta bahwa  dimana a adalah utilitas marjinal pribadi pendapatan, kita dapat mengatur

If we now define, as in the previous Lecture, the net social marginalvaluation of income,

Jika kita berasumsi bahwa distribusi memiliki kepadatan ketat positif pada semua non-negatif w (sehingga selalu ada beberapa individu tidak bekerja), maka masalahnya mengurangi

 

Kondisi orde pertama terhadap hasil t yields          

 yang )

Menggunakan kendala pendapatan pemerintah  . 

Dalam kasus Cobb-Douglas      , Hence :            

Perhitungan numerik

model yang baru saja dijelaskan tidak lebih dari ilustrasi. antara lain, fungsi utilitas cobb douglas-dapat memberikan kesan menyesatkan tentang elastisitas tenaga kerja suplly. aspek ini telah diteliti oleh buritan (1976),

Stern merumuskan masalah dalam hal pemerintah memilih G dan t memaksimalkan

                    

Dengan y = 0, kita memiliki tujuan utilitarian utilitaris. Untuk nilai heiger dari y fungsi lebih cekung, dan tarif pajak optimum meningkat nyata untuk semua nilai σ. untuk y = ∞. Kasus Rawlsian, tarif pajak semua kelebihan

2. UMUM PAJAK PENGHASILAN

Asumsi jadwal pajak linear telah menghalangi setiap pembahasan tentang apakah itu diinginkan untuk tarif pajak marjinal naik atau jatuh pendapatan sedikit pun. Kita beralih sekarang untuk pertanyaan ini, mempertimbangkan pajak penghasilan umum jadwal T (Z). Hasil pada tingkat umum agak terbatas (meskipun mereka menghasilkan kontra menarik - contoh untuk keyakinan tertentu), dan di bagian terakhir dari bagian kita descibe hasil numerik yang diperoleh dalam kasus cobb-Douglass khusus.

Pameran geometric

yang sekarang kita memodifikasi dengan memperkenalkan-bersih rumah tangga berpenghasilan dengan tingkat upah discretely differnt  (dalam rangka meningkatkan), dan dengan mengukur sepanjang sumbu horisontal eaarnings gross Z = wL (untuk setiap rumah tangga ini adalah proporsional untuk L), lebih tahn tenaga kerja (seperti dalam Mirrlees 1977).. Untuk mengatur scence, mari kita andaikan bahwa jadwal pajak telah diperbaiki sampai ke titik P (pendapatan bruto ) yang dipilih oleh rumah tangga (i-1). Dan bahwa kita memutuskan bagaimana untuk memperpanjang itu di luar P. Kurva indiferensi untuk (i-1) ditampilkan (untuk P yang akan dipilihnya, jadwal di heigher.

                                                                 Indifferent Curve for iIndifferent          Revenue

curve for (i-1)                  

                                                  Q

                                               

                    

                                                                      Z

                      Pendapatan bruto

       (a)

                                     Indifferent curve         for (i-1)                           

 

      

                                                

                                               

                    

                        Pendapatan bruto                   

                             (b)

13-2 penentuan tarif pajak optimal

heuristik Solusi

Perumusan dasar sejajar dengan yang di bagian sebelumnya. Seseorang tipe w memaksimalkan  where Y(w)=Z-T(Z) and Z = wL(w).

Ada lagi  nilai sedemikian rupa sehingga

 

Dimana diasumsikan bahwa fungsi pajak adalah terdiferensialkan dan bahwa. (pemerintah memilih fungsi T (Z) untuk memaksimalkan fungsi kesejahteraan sosial tunduk pada kendala produksi yaitu, kita telah mempertahankan asumsi penyederhanaan dari harga produsen konstan dan tidak ada keuntungan Kami memperkenalkan. multiplier ζ (w) terkait dengan persamaan diferensial dan menulis Hamiltonian sebagai (di mana f adalah densitas distribusi w)

Dimana   

Istilah terakhir dalam ungkapan ini diperoleh membedakan dU / dw sehubungan dengan U, Golding L konstan tetapi memungkinkan untuk ketergantungan dari Y on U. Variabel kontrol ini kemudian dipilih untuk memaksimalkan H, dan kondisi orde pertama adalah

                                                                         

Di mana hal ini hanya diperlukan di mana Z adalah sangat meningkatkan ekspresi ini dapat diatur sebagai-

                                                   
                                           

Untuk menyederhanakan pembahasan berikutnya, kita berasumsi bahwa  i.e.p, dengan ini representasi adalah indepedent Y. Hal ini memungkinkan kita untuk mengintegrasikan (13-50) untuk memperoleh

Di mana kita telah menggunakan consition transversality yang ζ (∞) = 0.

Kondisi kunci (13-52) dan (13-53) dapat dikombinasikan untuk menghasilkan (di mana kita telah mengeksploitasi fakta bahwa = 0 dalam membedakan dalam braket persegi di sideof kanan mantan dan individu orde pertama kondisi telah kembali digunakan)

Dimana

Dalam kasus Rawlsian (dengan), pemerintah memaksimalkan U () dan  untuk w , sehingga penurunan terpisahkan seluruh rentang (garis putus-putus dalam gambar. 13-3). Dalam kasus ini, kami tertarik semata-mata, sejauh kelompok heiger yang bersangkutan, dalam pendapatan mengangkat-kita memiliki situasi dibahas diagram. Eksposisi sebelumnya menyarankan bahwa pertimbangan perlu seimbang terhadap efek pada kerja yang diberikan oleh orang-orang di w. Efek huruf diwakili oleh  . Dari sini kita dapat melihat bahwa pengaruhnya tergantung pada:

1.      , yang merupakan ukuran dari elastisitas penawaran tenaga kerja. Hal ini tidak namun defenition konvensional elastisitas, -1 pada kenyataannya respon L perubahan dalam w, memegang α konstan. 16 nilai  adalah Sama dengan 1 jika ada disutility marjinal konstan effeort, dan  naik karena pasokan menjadi kurang elatic.

2.      Jumlah unit kerja yang terkena dampak (wf). Jika tenaga kerja potensial terkena dampak rendah, maka tarif pajak marjinal bisa menyombongkan diri. Ini suggets bahwa tingkat akan menyombongkan diri di bawah dan (sampai batas tertentu) ekor atas distribusi.

Perhitungan numerik

            Yang paling penting untuk tujuan kebijakan meliputi:

1.      Struktur pajak optimal appromasimately linear, yaitu tarif pajak marginal konstan, dengan tingkat pembebasan di bawah ini yang suplemen pajak negatif dibayar:

2.      Tarif pajak marjinal yang agak rendah ("Saya harus mengakui bahwa saya duga analisis ketat penghasilan - pajak dengan cara utilitarian untuk memberikan argumen untuk tarif pajak yang tinggi itu belum melakukannya." (Mirlees, 1971, p.207. ));

3.      "Pajak penghasilan adalah alat jauh lebih efektif untuk mengurangi kesenjangan daripada yang ofen menjadi pemikiran" (Mirlles, 1971, p. 208)

Dalam kasus saya persyaratan pendapatan adalah positif, dalam kasus II adalah negatif (pemerintah sposing dari keuntungan produksi sektor publik). w + T (w) <0 dan L = 0

Indeference tingkat utilitas untuk orang dengan kemampuan w diberikan oleh

Pemerintah memilih T (w) tunduk pada constaint pendapatan. Karena T (w) dapat bervariasi secara independen, kondisi orde pertama untuk tujuan utilitarian adalah bahwa = mana  adalah multiplier terkait dengan kendala pendapatan. Sejak ∂ V / ∂ T = -1 / Y, berarti pendapatan yang menyamakan kedudukan, tetapi tidak utilitas:

for

PENUTUP

Jika function wealfare sosial memperhitungkan besarnya kemungkinan bahwa beberapa individu lebih "produktif" dalam konsumsi, maka hasil tthe mungkin sangat berbeda. Ada sejumlah perkembangan yang tetap harus dilaksanakan. Kami telah disebut dalam melewati ketidakpastian seputar elastisitas penawaran tenaga kerja, dan penafsiran F sebagai distribusi probabilitas, tetapi ini perlu dibangun secara eksplisit. Akhirnya, biaya administrasi adalah sangat penting ketika mempertimbangkan jadwal alternatif - dan pajak yang berbeda-dasar dan harus dimasukkan. menentukan arah penelitian tersebut, seseorang harus menanggung tegas masuk

EMPAT BELAS

Sebuah PENGOBATAN LEBIH UMUM MASALAH PAJAK OPTIMAL

A Keterangan Lebih Jenderal Pajak Struktur

 untuk jumlah jam tenaga kerja yang ditawarkan oleh individu h (kita asumsikan untuk simplicy bahwa ia hanya memiliki satu pekerjaan),  untuk tingkat upahnya,  untuk vektor konsumsinya (barang n), dan  untuk vektor characteristicd diamati, seperti usia, atau jumlah anak, yang mungkin relevan untuk keperluan pajak. Dimana, seperti yang diasumsikan di bawah ini, hanyayang diamati, maka variabel harus masuk dalam formulir ini.

Pajak Langsung Versus Tidak Langsung Pajak

Jika kita beralih ke definisi didasarkan pada efek ekonomi dari berbagai jenis perpajakan, yang paling sering ditemukan dalam literatur keuangan publik didasarkan pada asumsi yang sama tentang incidate utama dari pajak.

ARGUMEN UNTUK PERPAJAKAN LANGSUNG ATAU TIDAK LANGSUNG

 Bisa dalam satu literatur, membedakan dua jalur utama argument. pertama adalah bahwa harus ada keseimbangan antara luas pajak langsung dan tidak langsung, pandangan yang muncul untuk menemukan nikmat dengan banyak politisi, seperti yang digambarkan oleh bagian berikut glandstonian retorika. Alasannya untuk memegang pandangan seperti itu tidak jelas, tetapi dalam diskusi populer banyak orang bisa membedakan bentuk penugasan instrumen untuk largets. Directtaxation ditugaskan untuk tujuan ekuitas, dan pajak tidak langsung adalah assignedto tujuan meningkatkan pendapatan secara efisien.

LANGSUNG PAJAK DAN PERPAJAKAN LANGSUNG LINEAR

Pada bagian ini kita akan mengkaji peran perpajakan komoditas dalam model di mana terdapat pajak .pajak langsung linier menggunakan kerangka kuliah dari sebelumnya, membiarkan G menjadi subsidi lump-sum seragam dan harga konsumen baik saya. normalisasi semua harga produsen untuk unity. Kita memiliki. Seperti dijelaskan sebelumnya, pajak komoditas seragam setara dalam model ini dapat mengenakan pajak atas upah income.We sehingga menormalkan dengan menetapkan tarif pajak terhadap upah menjadi sarana yang zero.This, jika ternyata bahwa struktur pajak yang optimal melibatkan = t untuk semua i, maka kita telah menetapkan bahwa tidak ada pajak komoditas perlu digunakan (optimal dapat dicapai oleh pajak penghasilan upah saja).

INDIVIDU IDENTIK

Straightforeard ini, dan intuitif, observasi memiliki dua implikasi penting. Pertama, hal itu membuat keraguan pada perumusan standar masalah Ramsey dengan individu yang identik. Akibatnya masalah ini muncul hanya karena kendala tidak ada pajak dikenakan jajak pendapat, dan tampaknya tidak ada alasan jelas untuk mengesampingkan ini pajak lump-sum sederhana.

TUJUAN DISTRIBUSI

Karakteristik distribusi pada bagaimana valution marjinal jaring sosial pendapatan diubah dengan w. Secara umum ada anggapan bahwa itu adalah fuction menurun, dan karenanya bahwa kompensasi pengurangan permintaan lebih besar untuk barang konsumsi yang meningkat lebih dengan w. (perhatikan bahwa itu adalah variasi dengan w, dan bukan M, yang relevan, dan bahwa perubahan   mungkin mencerminkan substitusi untuk liburan atau, dalam model yang lebih umum, variasi dalam selera.) di mana tidak ada efek pendapatan, perilaku  semata-mata tergantung pada utilitas marjinal sosial pendapatan. Tapi di mana ∂ R / ∂ M ^ h ≠ 0, adalah mungkin (seperti tercantum dalam Kuliah 13) yang hrises dengan w, jika pola permintaan Taht seperti itu barang dengan elastisitas pendapatan tinggi yang dikonsumsi oleh sejahtera, maka mungkin ternyata bahwa itu adalah barang yang dikonsumsi oleh orang-orang dengan thet tingkat upah yang rendah cenderung dikenakan pajak lebih (dalam arti memiliki penurunan lebih besar dalam permintaan kompensasi). Yang penting dibawa oleh ini adalah bahwa karakteristik yang relevan bukanlah utilitas marjinal sosial dari pendapatan (),  tetapi valuasi marjinal jaring sosial (), yang memungkinkan untuk efek pada pendapatan

Pajak Optimal Struktur dan Sifat dari Fungsinya Permintaan

Struktur pajak optimal maka tarif pajak adalah sama dengan varians dari penilaian marjinal sosial dari pendapatan (diasumsikan bahwa variasi dalam w tidak seperti bahwa permintaan beberapa nol). Ini kasus khusus tidak dengan sendirinya sangat menarik: hal itu namun membawa keluar fakta bahwa kasus perpajakan diferensial tergantung pada turunan kedua dan lebih tinggi-urutan fungsi permintaan (dan pada saat-saat yang lebih tinggi dari distribusi). Bentuk fungsional biasanya diasumsikan (seperti elastisitas costant) memberlakukan pembatasan yang kuat pada instrumen derivatif ini, tapi kita bisa memiliki sedikit kepercayaan bahwa dalam prosedur estimasi tak terbatas data yang tersedia akan memungkinkan kita untuk menentukan mereka dengan drision besar.

PAJAK NONLINIER  DAN PAJAK PENGECUALIAN

Pajak langsung dipertimbangkan dalam bagian previuos memiliki bentuk yang sangat sederhana. Meskipun mungkin ada alasan administrasi yang kuat bagi pemerintah resricting diri ke jadwal pajak linear, kita juga harus mempertimbangkan kasus yang lebih umum dari jadwal dengan tingkat marjinal variabel pajak. Pada bagian ini, kita meneliti pilihan antara pajak langsung dan tidak langsung dalam konteks ini, dan mendiskusikan variasi lebih lanjut dalam instrumen pajak mungkin.

Implikasi Untuk Pajak Langsung Dan Tidak Langsung

hal pembahasan sebelumnya kita berbeda pandangan tentang masalah pajak langsung-tidak langsung, hasil keterpisahan yang lemah menyediakan beberapa dukungan terbatas untuk dia kedua pandangan yang luas-bahwa pajak langsung lebih unggul dalam kedua hal ekuitas efficiencyand, tidak hanya dalam hal pengeluaran linear sistem, tidak ada kebutuhan untuk mempekerjakan pajak tidak langsung terentiated untuk mencapai suatu optimum.this tidak quire separabality antara barang, hanya keterpisahan lemah antara semua kerja goods.at saat yang sama, tidak memberikan pembenaran selimut atau pandangan bahwa pajak langsung lebih unggul, dan itu sangat mungkin bahwa ini persyaratan parability tidak mungkin dalam prakteknya dipenuhi, untuk exalmple, dalam dari goods.For rekreasi alasan ini tidak ada pernyataan bersifat kategori seperti dapat sebagai bahwa dari dan Taubman dikutip sebelumnya.

Pajak Nonlinear Tidak Langsung dan pajak Pengurangan

Karakteristik depens distribusi pada bagaimana valution marjinal jaring sosial pendapatan  dirubah dengan w. Secara umum ada anggapan bahwa itu adalah fuction menurun, dan karenanya bahwa kompensasi pengurangan permintaan (onthe Samuelson interpretasi) lebih besar untuk barang konsumsi yang meningkat lebih dengan w. (Perhatikan bahwa itu adalah variasi dengan w, dan bukan M, yang relevan, dan bahwa perubahan  mungkin mencerminkan substitusi untuk liburan atau, dalam model yang lebih umum, variasi dalam selera.) Di mana tidak ada efek pendapatan, perilaku  semata-mata tergantung pada utilitas marjinal sosial pendapatan. Tapi di mana≠ 0, adalah mungkin (seperti tercantum dalam Kuliah 13) yang hrises dengan w, jika pola permintaan Taht seperti itu barang dengan elastisitas pendapatan tinggi yang dikonsumsi oleh sejahtera, maka mungkin ternyata bahwa itu adalah barang yang dikonsumsi oleh orang-orang dengan thet tingkat upah yang rendah cenderung dikenakan pajak lebih (dalam arti memiliki penurunan lebih besar dalam permintaan kompensasi). Yang penting dibawa oleh ini adalah bahwa karakteristik yang relevan bukanlah utilitas marjinal sosial dari pendapatan (), tetapi valuasi marjinal jaring sosial (), yang memungkinkan untuk efek pada pendapatan.

Pajak stucture Optimal dan Properties Fungsi Permintaannya

Struktur pajak optimal maka tarif pajak adalah sama dengan varians dari penilaian marjinal sosial dari pendapatan (diasumsikan bahwa variasi dalam w tidak seperti bahwa permintaan beberapa nol). Ini kasus khusus tidak dengan sendirinya sangat menarik: hal itu namun membawa keluar fakta bahwa kasus perpajakan diferensial tergantung pada turunan kedua dan lebih tinggi-urutan fungsi permintaan (dan pada saat-saat yang lebih tinggi dari distribusi).

PAJAK NONLINIER DAN PAJAK PENGECUALIAN

Pajak langsung dipertimbangkan dalam bagian previuos memiliki bentuk yang sangat sederhana. Meskipun mungkin ada alasan administrasi yang kuat bagi pemerintah resricting diri ke jadwal pajak linear, kita juga harus mempertimbangkan kasus yang lebih umum dari jadwal dengan tingkat marjinal variabel pajak.

Implikasi Untuk Pajak Langsung Dan Tidak Langsung

hal pembahasan sebelumnya kita berbeda pandangan tentang masalah pajak langsung-tidak langsung, hasil keterpisahan yang lemah menyediakan beberapa dukungan terbatas untuk dia kedua pandangan yang luas-bahwa pajak langsung lebih unggul dalam kedua hal ekuitas efficiencyand, tidak hanya dalam hal pengeluaran linear sistem, tidak ada kebutuhan untuk mempekerjakan pajak tidak langsung terentiated untuk mencapai suatu optimum.

Pajak struktur Optimal dan Properties Fungsi Permintaannya

Bentuk fungsional biasanya diasumsikan (seperti elastisitas costant) memberlakukan pembatasan yang kuat pada instrumen derivatif ini, tapi kita bisa memiliki sedikit kepercayaan bahwa dalam prosedur estimasi tak terbatas data yang tersedia akan memungkinkan kita untuk menentukan mereka dengan drecision besar. Hal ini menunjukkan bahwa kehati-hatian yang cukup besar diperlukan dalam menerapkan hasil teoritis: ada kemungkinan bahwa notas pajak dihitung secara empiris, berdasarkan perkiraan ekonometrik dari parameter, akan ditentukan dalam struktur, bukan oleh pengukuran sebenarnya dibuat, tetapi dengan arbitratary, antested (dan bahkan sadar) hipotesis yang dipilih oleh econometrician atau kenyamanan praktis

PAJAK NONLINIER DAN PENGECUALIAN PAJAK

Pajak langsung dipertimbangkan dalam bagian previuos memiliki bentuk yang sangat sederhana. Meskipun mungkin ada alasan administrasi yang kuat bagi pemerintah resricting diri ke jadwal pajak linear, kita juga harus mempertimbangkan kasus yang lebih umum dari jadwal dengan tingkat marjinal variabel pajak. di howefer prakteknya kita dibatasi untuk menggunakan pajak penghasilan, dan masalahnya menjadi terbaik kedua one.as Akibatnya, optimuminvolves pada umumnya irisan antara sebelum dan setelah pajak kembali ke tenaga kerja di margin, tapi ini daun membuka mempertanyakan apakah kita ingin memiliki kepalan-terbaik kondisi di tempat lain, seperti yang diberikan oleh davis dan Whinston.

FAXATION DARI TABUNGAN

Di sini kita hanya berasumsi untuk tujuan argumen bahwa, mengabaikan perbedaan selera, pemerintah berkaitan dengan kesejahteraan seumur hidup individu yang berasal dari konsumsi dan rekreasi. Hal ini dengan sendirinya menciptakan-setidaknya di pasar-anggapan modal sempurna dalam mendukung konsumsi sebagai dasar yang tepat, dan karenanya pembebasan total tabungan. Namun, anggapan ini perlu memenuhi syarat oleh pertimbangan efisiensi dan redistributif, dengan yang kita khawatir di sini. Sejumlah penulis telah menyarankan bahwa hasil pajak yang optimal diperoleh untuk perekonomian abadi dapat diterapkan langsung ke perlakuan pajak atas tabungan. Memang, artikel Ramsey asli termasuk bagian singkat pada tabungan.

Karena model keseimbangan statis umumnya digunakan dalam bagian sebelumnya bisa, diberi interpretasi antarwaktu langsung, dengan komoditas yang dibedakan sesuai dengan tanggal mereka, mungkin tampak bahwa hasil sebelumnya dapat diterapkan secara langsung dengan cara ini. Namun ini tidak mengambil hitungan kemungkinan bahwa pemerintah mungkin ingin untuk campur tangan berkisar alokasi konsumsi dari waktu ke waktu-untuk mencapai distribusi antarwaktu sosial resired.

Referensi dari: Guritno MANGKOESOEBROTO

Pajak Penghasilan

Pajak penghasilan dapat diklasifikasikan ke dalam dua kategori, yaitu pajak penghasilan pribadi dan taksi korporasi (Pajak Badan, yang merupakan subjek dari pajak penghasilan perusahaan). Meskipun secara administratif kedua jenis pajak diklasifikasikan dalam pajak langsung yang tidak dimaksudkan untuk bergeser ke pihak lain, tetapi dalam kenyataannya pajak dapat dialihkan kepada pihak lain dengan payertax tersebut.

Pajak Penghasilan Perorangan

Pajak penghasilan pribadi dikenakan pada setiap orang yang berpenghasilan di atas penghasilan kena pajak dalam periode tertentu. Untuk menyederhanakan analisis kita mengasumsikan bahwa upah yang diterima oleh seorang individu tergantung pada jumlah jam orang.

Pajak Penghasilan Badan

Badan dikenakan pajak penghasilan atas keuntungan yang diperoleh suatu entitas dalam suatu periode tertentu, dan untuk pajak berikutnya akan disebut pajak korporasi atau kewajiban pajak penghasilan. Apakah atau tidak pajak korporasi bergeser ke konsumen tergantung pada struktur pasar dan pengusaha termotivasi.

Pajak pendapatan                                                                         

Di atas telah menyatakan bahwa pajak penghasilan dengan pajak atas modal dan tenaga kerja dengan tingkat yang sama. Karena diasumsikanbahwa pasokan (supply) faktor-faktor produksi tidak berubah, maka pajak penghasilan seluruhnya akan ditanggung oleh pemilik karena faktor produksi tidak dapat dialihkan ke yang lain.

Pajak Upah Karyawan

Pajak atas penghasilan pada gaji karyawan di sektor baik X dan Y di sektor ini, sehingga tidak ada keinginan karyawan untuk menghindari pajak dengan bekerja sektor lain. Selain itu diasumsikan bahwa pasokan faktor produksi (termasuk tenaga kerja) tidak berubah, maka pajak atas upah juga akan bergeser ke konsumen dan pemilik produtions faktor lain (K).

Struktur pajak

Ekonom dan politisi seperti struktur pajak progresif karena seperti struktur pajak yang menyebabkan distribusi pendapatan (pajak setelah) menjadi lebih umum. Namun, teori ekonomi tidak bisa mengungkapkan seberapa baik perkembangan pajak. Selain itu, ekonom menyadari bahwa pajak yang terlalu progresif akan menyebabkan pengaruh terhdap investasi yang buruk, keinginan untuk bekerja, efisiensi, dan pembentukan modal.